Yıllık kira gelirinizi ve gider yönteminizi seçerek kira verginizi hesaplayın.
Gayrimenkul sahibi olmak, Türkiye'de en yaygın yatırım araçlarından biridir. Ancak bu yatırımın bir de vergi sorumluluğu bulunmaktadır: Kira Geliri Vergisi veya resmi adıyla Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ). Bu kapsamlı rehber, 2025 yılında elde edilen konut kira gelirlerinin vergilendirilmesine dair tüm detayları ele almaktadır. 47.000 TL'lik güncel istisna tutarı, gerçek ve götürü gider yöntemleri arasındaki kritik farklar, kısa süreli kiralamaların (Airbnb gibi) vergilendirilmesi ve beyanname sürecine ilişkin pratik bilgileri bu yazıda bulabilirsiniz. Amacımız, hesaplama aracımızı kullanarak doğru bir vergi tahmini yapmanızı sağlamak ve bu süreçte bilinçli kararlar vermenize yardımcı olmaktır.
Kira geliri vergisi, Gelir Vergisi Kanunu'nun 70. maddesinde listelenen mal ve hakların sahipleri tarafından kiraya verilmesi neticesinde elde edilen gelirlerin vergilendirilmesidir. En yaygın şekliyle konut (mesken) ve iş yeri kiralamalarından elde edilen gelirler bu kapsama girer. Mülk sahipleri, bir takvim yılı (1 Ocak - 31 Aralık) içinde elde ettikleri toplam kira geliri üzerinden, kanunda belirtilen istisna ve giderleri düştükten sonra kalan tutar üzerinden gelir vergisi ödemekle yükümlüdür.
Bir takvim yılı içinde elde edilen kira gelirinin beyan edilip edilmeyeceği, gelirin türüne ve tutarına bağlıdır.
2025 yılında elde edilen konut kira gelirleri için belirlenen yıllık istisna tutarı 47.000 TL'dir. Bu şu anlama gelir:
Vergi matrahını, yani üzerinden vergi hesaplanacak tutarı düşürmek için kanun mükelleflere iki tür gider yöntemi sunar. Bu seçimi bir kez yaptığınızda, iki yıl geçmeden diğer yönteme dönemezsiniz. Bu nedenle kararınızı dikkatli vermelisiniz.
En basit ve en yaygın kullanılan yöntemdir. Mülk sahibi, herhangi bir belge veya fatura ibraz etme zorunluluğu olmaksızın, istisna düşüldükten sonra kalan kira gelirinin %15'ini gider olarak düşebilir. Örneğin, 100.000 TL istisna sonrası geliriniz varsa, bunun 15.000 TL'sini (%15) gider olarak kabul edip, kalan 85.000 TL üzerinden vergi hesaplarsınız. Özellikle belgelendirilebilir masrafı az olan mülk sahipleri için pratik bir çözümdür.
Eğer mülkünüzle ilgili yaptığınız belgelendirilmiş harcamalar, istisna sonrası gelirinizin %15'inden daha fazlaysa bu yöntem daha avantajlıdır. Bu yöntemi seçtiğinizde, aşağıda sıralanan ve kanunen kabul edilen harcamaların tamamını kira gelirinizden düşebilirsiniz:
Son yıllarda popülerleşen günlük veya haftalık ev kiralama (Airbnb gibi platformlar üzerinden yapılanlar dahil) faaliyetleri, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın radarındadır. Bu tür faaliyetlerden elde edilen gelirler, GMSİ olarak değil, genellikle "ticari kazanç" olarak değerlendirilmektedir. Bu durumda, mülk sahiplerinin fatura kesmesi, KDV ödemesi ve GMSİ istisnasından faydalanamaması gibi sonuçlar doğabilir. Ayrıca, bu tür kiralamalar %2 oranında "Konaklama Vergisi"ne de tabidir. Bu alanda faaliyet gösteriyorsanız, bir mali müşavirden destek almanız kritik öneme sahiptir.
Kiranın döviz cinsinden alınması durumunda, gelirin TL karşılığı, tahsilatın yapıldığı tarihteki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kuru üzerinden hesaplanarak beyan edilmelidir.
Bir önceki yıla ait kira gelirleri, takip eden yılın 1 Mart - 31 Mart tarihleri arasında beyan edilir. Hesaplanan vergi ise iki eşit taksitte ödenebilir: Birinci taksit Mart ayı sonuna kadar, ikinci taksit ise Temmuz ayı sonuna kadar ödenir. Beyannameler, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın "Hazır Beyan Sistemi" üzerinden kolayca verilebilir.
Yasal Uyarı: Bu hesaplama aracı ve içerik, vergi mükelleflerine genel bir bakış açısı sunmak amacıyla hazırlanmıştır. Vergi kanunları ve uygulamaları dinamiktir. Kişisel finansal durumunuz, ek gelirleriniz ve mülkünüzün özel koşulları hesaplanacak vergiyi değiştirebilir. Resmi beyanınızdan önce mutlaka güncel mevzuatı kontrol ediniz ve bir vergi uzmanına danışınız.