Konaklama Vergisi Hesaplama

Konaklama Vergisi (2025) Rehberi: %2 Oran, Matrah, Fatura ve KDV İlişkisi

Türkiye’de konaklama vergisi, otel, motel, tatil köyü, pansiyon, apart otel, termal tesis, kamp alanı gibi konaklama tesislerinde verilen geceleme hizmetleri üzerinden alınan dolaylı bir vergidir. 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu’nun 34. maddesi çerçevesinde uygulanan bu vergi, 1 Ocak 2023’ten beri yürürlüktedir ve 2025 itibarıyla oran %2’dir. Vergi KDV hariç konaklama bedeli üzerinden hesaplanır ve KDV matrahına dahil edilmez. Bu sayfada hem temel esasları hem de hesaplama örneklerini, sık senaryoları ve pratik ipuçlarını bulabilirsiniz.

Konaklama Vergisi Oranı ve Matrah: Temel Formül

• Oran: %2 (2025)
• Matrah: KDV hariç konaklama hizmet bedeli (geceleme bedeli)
• Hesap: Konaklama Vergisi = KDV hariç konaklama bedeli × %2
• KDV ile ilişki: Konaklama vergisi faturada ayrıca gösterilir ve KDV matrahına dahil edilmez (KDV, kendi matrahı üzerinden hesaplanır).

Faturada Gösterim ve Beyan

Konaklama vergisi, fatura veya fatura yerine geçen belgede ayrı bir satır olarak yer alır. Herhangi bir ad altında indirim yapılamaz. Vergilendirme dönemi sonunda, izleyen ayın 26’sına kadar beyan edilip aynı süre içinde ödenir. E‑Beyanname ve muhasebe sistemleri bu kalemi ayrı bir vergi olarak takip eder.

Hangi Hizmetler Konuya Girer? Geceleme ve Birlikte Satılanlar

Verginin konusuna, geceleme hizmeti ve onunla birlikte pazarlanıp satılan (paket) hizmetler girer. Örneğin “oda + kahvaltı” bir paketse, paket fiyatının KDV hariç kısmı üzerinden vergi hesaplanır. Tesisin geceleme almayan dış müşterilere sunduğu restoran hizmeti gibi bağımsız işlemler ise konaklama vergisine değil, yalnızca ilgili KDV oranına tabidir.

Kısa Süreli Kiralamalar, Turizm Amaçlı Konutlar ve Platform Satışları

İşletmenin sahibi olduğu veya işletmece kiralanan konutların kısa süreli kiralanması yoluyla sunulan geceleme hizmetleri de konaklama vergisinin konusuna girer ve %2 oran uygulanır. Online seyahat acenteleri (OTA) veya platformlar üzerinden yapılan satışlarda da esas, misafire sunulan konaklama bedelinin KDV hariç tutarıdır.

Pratik Hesaplama Örnekleri

• Örnek 1: KDV hariç konaklama bedeli 10.000 TL. Konaklama vergisi = 10.000 × %2 = 200 TL. Vergi dahil (KDV hariç toplam) = 10.200 TL. KDV, kendi matrahı üzerinden ayrıca hesaplanır.
• Örnek 2 (Paket): “Oda + kahvaltı” paketinde paket bedeli KDV hariç 5.000 TL ise, konaklama vergisi = 100 TL. Kahvaltı paketin ayrılmaz parçası ise tamamı matraha dahildir.

İptal, İade, No‑Show

Hizmet ifa edilmemiş ve tahsilat iade edilmişse, iade/düzeltme belgeleri düzenlenerek ilgili dönemde beyan düzeltilebilir. No‑show veya kısmi ifa gibi senaryolarda, fiilen gerçekleşen hizmete göre vergi doğumu ve düzeltme süreçleri değerlendirilir.

İşletmeler için Uyum Kontrol Listesi

• Fiyat tekliflerinde KDV hariç tutar ile %2 konaklama vergisi satırını ayrı belirtin.
• Faturalarda konaklama vergisini ayrı satırda gösterin; KDV matrahına dahil etmeyin.
• Beyan ve ödeme tarihini izleyen ayın 26’sı olarak planlayın.
• OTA/kanal yönetimi anlaşmalarınızda vergisel sorumluluk ve fiyatlandırma şeffaflığını netleştirin.

Sık Sorulan Senaryolar

• Günübirlik spa/kulüp üyeliği: Geceleme yoksa konaklama vergisi yoktur; yalnız KDV söz konusudur.
• Yarım pansiyon/tam pansiyon: Paket bedelinin KDV hariç tamamı matraha esas alınır.
• Komisyonlu satış: Ekranda misafire yansıtılan KDV hariç bedel, verginin matrahıdır.

SEO Odaklı Anahtar Kelimeler

konaklama vergisi hesaplama, otel vergisi 2025, konaklama vergisi oranı, konaklama vergisi KDV hariç, fatura konaklama vergisi gösterimi, kısa süreli kiralama vergi, airbnb vergi türkiye, geceleme vergisi, %2 konaklama vergisi.

Sonuç

2025 yılında Türkiye’de konaklama vergisi, %2 oranla ve KDV hariç konaklama bedeli üzerinden uygulanmaya devam etmektedir. Faturalarda ayrı satırda gösterilmesi ve KDV matrahına dahil edilmemesi esastır. Bu sayfadaki hesaplayıcıyla, hem tekil kalemler hem de paket satışlar için doğru vergiyi saniyeler içinde hesaplayabilirsiniz.